|
المدة : 4 ساعات
|
اختبار الفصل الأول
مادة
التسيير المالي و المحاسبي
|
القسم : 3 تق
|
*يحتوي الموضوع على ثلاثة أجزاء مستقلة*
الجزء الأول : ( 8 تقاط )
من مبزان المراجعة قبل الجرد لمؤسسة دحمان بتاريخ
31/12/2006 نقرأ ما يلي :
|
ر ح
|
إسم الحساب
|
مدين
|
دائن
|
|
190
20
209
244
2944
30
380
390
421
423
470
4921
4923
4970
|
مؤونات الخسائر المحتملة
مصاريف إعدادية
إطفاء المصاريف الإعدادية
معدات النقل
اهتلاك معدات النقل
بضاعة
مشتريات البضاعة
مؤونات تدني البضاعة
سندات المساهمة
سندات التوظيف
العملاء
مؤونات تدني سندات المساهمة
مؤونات تدني سندات التظيف
مؤونات تدني العملاء
|
55000
800000
27500
25500
10800
48400
|
82000
22000
372600
7200
1250
720
615
12560
|
معلومات أخرى :
1/ المصاريف الإعدادية سددتها المؤسسة بتاريخ 02/01/2004 .
2/ مؤونات الخسائر و التكاليف كونتها المؤسسة في نهاية2005
بغرض مواجهة قضية مع أحد موردي الخدمات ،
في 12/11/2006
تم الحكم على المؤسسة بدفع مبلغ 85000 DA تعويضا على الضرر الذي أصابه ،
إلا أن العملية لم تسجل بعد .
3/يشمل حساب 244 معدات النقل على ما يلي :
-
سيارة ( A) تم حيازتها في 01/05/2003 بـ 252000 DA .
-
سيارة (B) تم حيازتها في 01/07/2003 بـ 369000 DA .
-
سيارة (C) تم حيازتها في 01/07/2004 بـ ............DA .
في 30/09/2006 تنازلت
المؤسسة على السيارة (A) بـ 141000 DA نقدا .
4/فدرت الكهرباء المستهلكة الخاصة بشهري نوفمبر و
ديسمبر بـ 42100 DA و الخاصة بمصاريف الهاتف بـ 25600 DA ، مع العلم أن الفاتورة لم تستلم بعد .
5/ تتكون حافظة السندات من ما يلي :
|
البيان
|
النوع
|
العدد
|
ثمن الشراء السند
|
السعر في 2005
|
السعر في 2006
|
|
سندات المساهمة
|
A
|
120
|
100
|
102
|
97
|
|
سندات التوظيف
|
B
|
45
|
120
|
113
|
121
|
6/ العملاء المشكوك فيهم :
|
العملاء
|
قيمة الدين
|
% مؤونة 2005
|
تحصيلات
|
ملاحظة 2006
|
|
هشام
ساسي
فارس
|
24000
7500
17000
|
30%
40%
12%
|
2500
1200
3900
|
للترصيد
تقدر الخسارة بـ 30 %
عميل محتال تم سجنه
|
7/ دفعت المؤسسة مصاريف التأمين نقدا
للفترة الممتدة من 01/11/2006 إلى31/03/2007 بمبلغ يقدر بـ 15000 DA
8/ بقي من الطوابع الجبائية ما قيمته 1200 DA .
9/ تحصلت المؤسسة على وعد بخصم تجاري مبلغه 12100 DA من موردها فؤاد و في نفس الوقت وعدت أحد عملائها بمنح خصم تجاري
مبلغه 13000 DA .
10/ لم تسجل المؤسسة في حسابها البنكي ما يلي :
-
فوائد لصالح المؤسسة
1580 DA
-
صك قدم إلى البنك
من أحد العملاء بقيمة 6300 DA
المطلوب : أنجز قيود التسوية
الممكنة لدورة 2006 .
ص1/2
الجزء الثاني : ( 8 نقاط )
لتكن الميزانية المحاسبية لمؤسسة رابح في 31/12/2007 :
|
الأصول
|
ق إ
|
هــ م
|
ق م ص
|
الخصوم
|
المبلغ
|
|
الإستثمارات
م إعدادية
أراضي
تجهيزات
المخزونات
بضائع
الحقوق
سندات المساهمة
مدينو المخزونات
تسبقات الإستغلال
الزبائن
أموال رهن الإشارة
|
23000
23500
650000
325900
235000
66800
198000
450000
540000
|
9200
ـــ
195000
ــــ
ــــ
ــــ
26000
ــــ
ــــ
|
13800
23500
455000
235900
235000
66800
172000
450000
540000
|
أ خاصة
أموال جماعية
إحتياطات
مؤونات خ و ت
الديون
ديون الإستثمارات
الموردون
ديون الإستغلال
ديون مالية
النتائج
نتيجة الدورة
|
1000000
60000
160000
176000
206000
212000
188000
280000
|
|
المجموع
|
2512200
|
230200
|
2282000
|
المجموع
|
2282000
|
المعطيات :
1- مبلغ
20000 DA من مديو المخزونات لا يرتبط بالإستغلال
العادي
2- مبلغ
40000 DA من تسبيقات الاستغلال تعتبر حقوق خارج
الإستغلال .
3- من
بين ديون الإستغلال : 55000 DA نواتج مقيدة سلفا غير متعلقة بالإستغلال
العادي للمؤسسة . الضريبة على الأرباح 30%
4- 80% من ديون الإستثمارات تمثل قروض بنكية و الباقي عبارة عن ديون
أخرى ( خارج الإستغلال )
5- الديون
المالية تتكون من سلفات مصرفية فقط .
المعل المطلوب : 1 -
انجز الميزانية الوظيفية .
2- أحسب رأس المال العمل
الصافي اإجمالي و احتياجات رأس المال العامل و الخزينة الصافية .
3) إذا كان مخزون أول
المدة من البضائع =224100DA وقيمة المشتريات الإجمالية 2750000DA أحسب سرعة دوران المخزون ومدته.
ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ
الجزء الثالث :( 4
نقاط )
ليكن ميزان المراجعة
بعد الجرد لمؤسسة * البر* في 31/12/2008 كما يلي :
|
الحسابات
|
المبلغ
|
الحسابات
|
المبلغ
|
|
بضاعة مستهلكة
مواد ولوازم مستهلكة
خدمات
وصاريف العاملين
ضرائب و رسوم
مصاريف مالية
مصاريف مختلفة
مخصصات الإهتلاك
أعباء خارج الإستغلال
|
101000
136500
116000
165800
165800
165800
165800
165800
123600
|
مبيعات
إنتاج المؤسسة لذاتها
إنتاج مباع
إنتاج مخزون
آداءات مقدمة
تحويل تكاليف الإنتاج
نواتج مختلفة
تحويل تكاليف الإستغلال
نواتج خارج الإستغلال
|
187000
1654000
52000
39500
56800
34200
136500
52300
165800
|
العمل المطلوب :
1- أنجز
جدول حسابات النتائج . مع العلم أن الضريبة 30 %.
2- أحسب
نسبة مصاريف المستخدمين ومخصصات الاهتلاك والمؤونات إلى القيمة المضافة
3- أحسب
قدرة التمويل الذاتي ، إذا علمت بأن :
ح/ 792 = 7500 ، ح/ 793 = 3200 ، ح/ 796 = 2000
ح/ 692 =
4500 ، ح/ 693 = 2200 ، ح/
699 = 1050 .
بالتوفيق
ص2/2
