|
الجمهورية الجزائرية
الديمقراطية الشعبية
|
|||||||||||||||||||||||||
|
الاختبار الأول في مادة التسيير
المالي و المحاسبي
|
|||||||||||||||||||||||||
|
المستوى :3 تسيير و
اقتصاد المدة: 3 ساعات
|
|||||||||||||||||||||||||
|
التمرين الأول:
من
ميزان المراجعة قبل الجرد لمؤسسة "السلام " بتاريخ 31/12/2007
استخرجنا أرصدة الحسابات التالية:
اليك
المعلومات عن عملية الجرد:
1.مؤونة
الخسائر شكلت خلال نهاية 2006 بسبب التأخر عن دفع قيمة الضرائب المستحقة للثلاثي
الثالث من دورة 2006،وفي20/11/2007 تم تسديد غرامة مالية لمصلحة الضرائب بقيمة150.000دج
نقدا وسجلت العملية.
2.تخص
مؤونة التكاليف الواجب توزيعها على عدة سنوات مالية إصلاحات كبرى شرع في تكوينها
في 31/12/2006
لمدة
5 سنوات.
3.معدات النقل تتكون:
- سيارة:تم شراؤها بتاريخ 03/01/2006 بقيمة 362.000دج.
- شاحنة:تم شراؤها بتاريخ 04/01/2007 بقيمة 380.000دج.
- حافلة: تم
شراؤها بتاريخ 05/04/2003 بقيمة ...........دج.
4. ح/380 يتعلق ب:
-
عدم دخول بضاعة مشتراة إلى المخازن قيمتها 50.000دج.
-
استلام بضاعة دون وصول الفاتورة بمبلغ 21.000دج.
5. يضم ح/39:مؤونة تدني قيم
المخزونات ما يلي:
70%للبضاعة والباقي
للمواد و اللوازم.
وبتاريخ 31/12/2007:قدرت القيمة السوقية للبضاعة ب12.000دج،وللمواد
و اللوازم ب32.000دج.
6. يشتمل حساب
العملاء على ما يلي:
7-ح/421:سندات
المساهمة:
تتكون
سندات المساهمة من 80 سند،اشتريت بتاريخ 21/10/2006،وبتاريخ 21/10/2007 تم
التنازل عن 50 سند ب:105دج للسند الواحد،بشيك بنكي رقم 2654،وقام المحاسب بتسجيل
قيد التنازل فقط،كما بلغ سعرها في 31/12/2007 ب:102دج للسند الواحد.
8-مصاريف
الإيجار تتعلق بالفترة من 01/07/2007 إلى 30/04/2008
9-بلغ
استهلاك الكهرباء و الغاز للثلاثي الثالث 5.600دج إلى أن الفاتورة لم تستلم بعد.
|
|||||||||||||||||||||||||
|
|
الصفحة 1/2
|
اقلب الصفحة
|
|||||||||||||||||||||||
|
10-تحصلت
المؤسسة بتاريخ 01/12/2007 على مبلغ 24.000دج كإيجار لإحدى مخازنها للفترة
الممتدة من 01/12/2007 إلى 01/03/2008.
11-باعت
المؤسسة منتجات تامة ب47.000دج للزبون فوزي سلمت له في نفس اليوم إلا أن
الفاتورة لم تحرر بعد.
12-ستتحصل
المؤسسة على تخفيض قدره 5% من إجمالي مشترياتها من أحد
مورديها المقدرة ب:350.000دج الا أن الفاتورة لم تصل بعد،كما وعدت المؤسسة احد
زبائنها بمنحه تخفيض تجاري قدره 2.500دج إلا أن الفاتورة لم تحرر بعد.
13-قامت
المؤسسة بتصليح سيارة عند الميكانيكي سليم ب:9800دج غير أن الفاتورة لم تسدد بعد
حتى تاريخ الجرد.
المطلوب:
-
أحسب معدل اهتلاك معدات النقل.
-
سجل قيود التسوية بتاريخ 31/12/2007.
التمرين
الثاني:
أثناء إجراء عمليات
الجرد بالمؤسسة بتاريخ31/12/2007 أظهر كشف الحساب المرسل من البنك الوطني
الجزائري رصيدا دائنا ب:138.200دج،كما ظهر رصيد حساب البنك الوطني بالمؤسسة
مدينا ب:132.000دج.
و بعد التحقيق لوحظ
أن الاختلاف في الأرصدة ناتج من العمليات التالية:
أ-العمليات الواردة
في الكشف و غير المسجلة لدى المؤسسة لانعدام الوثائق و المستندات المحاسبية:-
-
فوائد لصالح المؤسسة بقيمة 15.800دج.
-
مصاريف مسك الحساب بقيمة 6.300دج.
-
صك قدم مباشرة إلى البنك من أحد عملاء المؤسسة بقيمة
9.200دج.
-
صك لأحد موردي المؤسسة بقيمة 10.700دج.
ب-العمليات المسجلة
في دفاتر المؤسسة و غير الواردة على كشف البنك:
-
صك للمورد سعيد بقيمة 11.300دج لم يدفع الى البنك.
-
صك بقيمة 13.100دج من العميل ناصر للمؤسسة قدم للبنك
للتحصيل.
المطلوب:
-
إعداد جدول التقارب البنكي.
-
القيام بمختلف التسويات في تاريخ 31/12/2007.
التمرين الثالث:
المؤسسة التجارية "توزيع زيت سوفيتال "
بـمدينة بجاية قدم محاسبها المعلومات التالية :
الهامش
الإجمالي =35 % تكلفة البضائع المباعة = 1300000 د ج رصيد حـ/ 81 ـ
القيمة المضافة دائن
الحسابين 61 + 62 = 0,25 حـ / 81 أما حساب 61 = 4 حـ / 62
الحسابات من
71إلي 78 = 0 ما عدا حـ /77 = ضعف حساب
62
حققت المؤسسة نتيجة صافية = 33000 د ج
معدل الضرائب علي الأرباح
التجارية والصناعية = 25 %
رصيد حساب 84 ـ نتيجة خارج الاستغلال دائنة
بـ 9000 د ج
العمل
المطلوب :
1 ) استخرج الحسابين 61 و 62
ثم الحسابات من 63 إلي 68
2) ما هو مبلغ نتيجة الاستغلال ؟
|
|||||||||||||||||||||||||
|
انتهى
|
الصفحة 2/2
|
بالتوفيق
|
|||||||||||||||||||||||
